高级审计师考试《高级审计实务》复习资料：银行业风险管理和监管

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第三部分：金融第二节银行业

【重点二】银行业风险管理和监管银行业风险，是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性，或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性。通常来看，银行业金融机构应当建立全面风险管理体系，采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。各类风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险以及其他风险。银行业金融机构的全面风险管理体系应当考虑风险之间的关联性，审慎评估各类风险之间的相互影响，防范跨境、跨业风险。我国银行业的改革与发展近年来虽然取得了较大成就，但也蕴含了众多风险挑战。例如经济下行导致的信用风险浮现，风险管理跟不上层出不穷的新业务模式，资产负债不匹配的风险，存在大量表外业务的风险。为了推动银行业风险管理的现代化机制建设，2016年9月30日，银监会印发了《银行业金融机构全面风险管理指引》（简称《指引》），成为我国银行业首个全面风险管理的统领性、综合性规则。《指引》规定了全面风险管理体系的五个主要要素，即风险治理架构，风险管理策略、风险偏好和风险限额，风险管理政策和程序，管理信息系统和数据质量控制，内部控制和审计体系。《指引》采用了风险管理“三道防线”理念，规定银行业金融机构董事会承担全面风险管理的最终责任，监事会承担全面风险管理的监督责任，银行业金融机构各业务经营条线承担风险管理的直接责任。此外，《指引》充分考虑了各类银行业金融机构的差异化情况：一是区分适用和参照执行，二是明确提出风险管理体系应当与风险状况和系统重要性等相适应的匹配性原则，三是部分条款增加了适用的前提条件。自2017年召开全国金融工作会议和十九大以来，风险防范进一步成为金融工作的重心，银行业的风险管理、优化与防范，也成为新形势下金融监管与行业发展的核心任务。