高级经济师考试《高级经济实务（财税）》模拟试题（三）案例分析题（2）

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一、案例分析题

（二）位于市区的某公司为一家运输公司，是增值税一般纳税人。2021年10月发生业务如下：（1）购进2辆客车，1辆用于客运服务，1辆用于接送员工上下班。车辆单价为30万元（不含税）。（2）取得保本理财产品利息收入10万元（不含税）。（3）运送旅客，取得运输收入200万元（不含税）。（4）运输并装卸货物，取得运输收入120万元（不含税）、装卸收入8万元（不含税）。（5）修理车辆，取得收入50万元（不含税）。

4、计算业务（1）可以抵扣的增值税进项税额。正确答案：（共4分）业务(1)可以抵扣的增值税进项税额=30×13%=3.9（万元）。

5、计算业务（2）的增值税销项税额。正确答案：（共4分）业务(2)的增值税销项税额=10×6%=0.6（万元）。

列出6%，即可得2分。

6、计算业务（3）的增值税销项税额。正确答案：（共4分）业务(3)的增值税销项税额=200×9%=18（万元）。

列出9%，即可得2分。

7、计算业务（4）的增值税销项税额。正确答案：（共5分）业务(4)的增值税销项税额=120×9%+8×6%=11.28（万元）。

列出9%和6%，即可得3分。

8、计算业务（5）的增值税销项税额。正确答案：（共4分）业务(5)的增值税销项税额=50×13%=6.5（万元）。

列出13%，即可得2分。

9、计算当月应缴纳的增值税税额（不考虑扣缴因素）。正确答案：（共4分）当月应缴纳的增值税税额=0.6+18+11.28+6.5-3.9=32.48（万元）。

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