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初级会计师《经济法基础》考前预测试卷（103）

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【资料1】2020年2月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人员。2月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。2月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户。2月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向Z银行申请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书，并加盖甲公司公章或财务章，由张某签名B.银行应报经当地中国人民银行分支机构核准C.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议D.甲公司应在P银行预留签章，其中预留的单位章可为单位的公章或财务专用章网校答案：CD网校解析：（1）选项A，开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章，加盖“财务专用章”不符合相关规定，选项A错误；（2）选项B，企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户均实行备案制，无须中国人民银行分支机构核准；（3）选项C，开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务；（4）选项D，存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章，选项D正确。

2、关于甲公司在Q银行开立账户的下列表述中，正确的是（ ）。A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文B.甲公司应向Q银行出具企业基本存款账户编号C.Q银行应向中国人民银行当地分支机构备案D.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构批准网校答案：ABCD网校解析：（1）选项A，存款人申请开立基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文，选项A正确。（2）选项B，备案制下，银行完成企业基本存款账户信息备案后，账户管理系统生成基本存款账户编号，代替原基本存款账户核准号使用。持有基本存款账户编号的企业申请开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户时，应当向银行提供基本存款账户编号，选项B正确。（3）选项C，企业开立专用存款账户实行备案制，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案，选项C正确；（4）选项D，基本建设资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准，选项D正确。综上，本题应选择选项ABCD。3、P银行承兑该汇票应当办理的手续是（ ）。A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核网校答案：ABCD网校解析：银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行应：（1）对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查（选项A正确），必要时可由出票人提供担保；（2）对电子商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核（选项D正确）；（3）符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议（选项B正确）；（4）按票面金额向出票人收取手续费（选项C正确）。4、乙公司到Z银行办理贴现必须记载的事项是（ ）。A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人Z银行名称网校答案：ABCD网校解析：电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称、贴入人名称（选项D）、贴现日期、贴现类型、贴现利率（选项C）、实付金额（选项B）、贴出人签章（选项A）。

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